Фискальные беженцы

Британия решила исправить несправедливость и ужесточить налоговый режим для богатых нерезидентов. Однако финансовые консультанты уже сейчас называют предстоящую реформу самой худшей за всю новейшую историю Великобритании и советуют живущим в стране иностранцам инвестировать только в зарубежные активы, а также проводить сделки с движимым имуществом исключительно за пределами Англии.

Британских чиновников давно беспокоил пробел в законодательстве, согласно которому так называемые “неуроженцы” страны могли избегать уплаты британских налогов на доходы, полученные за границей. Возможностями этой “черной дыры” пользовались свыше 100 тысяч иностранных граждан, живущих в Великобритании, в том числе немало богатых россиян.

В октябре британское правительство приняло решение установить специальный налог в размере 30 тысяч фунтов стерлингов в год (62 тыс. долл) для тех “неуроженцев”, которые прожили в стране более семи лет. И то при условии, если капитал не будет переведен в Великобританию. В противном случае с зарубежных доходов иностранец должен будет заплатить налог как британец (т. е. значительно больше).

Учтено также, что богатые нерезиденты, совершающие сделки с активами в Великобритании, предпочитают переводить деньги через офф-шорные трасты, избегая уплаты налога на прирост капитала. Их пощиплют отдельно: с апреля 2008 года ставка налога на прирост капитала будет стартовать от 18% (сейчас — от 10%).

Причиной столь радикальных мер стала неумолимая статистика. Согласно ей, лишь каждый шестой бизнесмен, проживающий в Великобритании и зарабатывающий свыше 10 млн. фунтов стерлингов в год, платит подоходный налог. По мнению газеты The Daily Mail, сумма недополученных таким образом налогов достигает 2 млрд. фунтов стерлингов ежегодно.

Масштабы уклонения от уплаты налогов стали известны в результате нескольких исследований. Обнаружилось, что из 400 самых богатых британцев менее сотни регулярно заполняют декларацию о доходах. К тому же почти треть крупных корпораций из 700 существующих в 2005—2006 финансовом году “выплатили” нулевой налог на прибыль. Еще 210 компаний отдали в государственный бюджет менее 10 млн. фунтов стерлингов каждая. 67% налогов поступило всего от 50 компаний. Основными плательщиками являются банки, страховщики и нефтегазовые корпорации. Неудивительно, что им тоже надоело быть донорами. Недавно крупнейший банк Великобритании HSBC заявил, что переедет в другую страну из-за чрезмерной налоговой нагрузки.

И тут необходимо небольшое отступление. Система налогообложения Великобритании базируется на четырех основных налогах: Income Tax and Corporation tax (аналог налога на прибыль), Special Defence Contribution (специальный взнос на нужды обороны), Capital Gains Tax (налог на прирост капитала) и Value Added Tax (налог на добавленную стоимость).

Кроме этого, есть масса мелких налогов, которые то появляются, то исчезают. Например, в этом году был резко повышен дорожный налог для владельцев больших автомобилей, потребляющих много бензина. Так, владельцы внедорожников теперь платят на содержание дорог 300 фунтов стерлингов в год, а в 2008-м будут платить 400 фунтов. Два года назад власти решили обложить налогом владельцев мобильных телефонов, способных принимать потоковое видео в 3G-сетях. Правда, запланирован ли такой налог на будущий год, автор не знает.

Дело в том, что особенность фискальной системы Великобритании — ее динамичность. В отличие от Украины, где пытаются снизить ставку или ввести новый налог уже много лет, в Великобритании это происходит с каждым принятием бюджета. Скажем, в будущем году правительство снижает ставки подоходного налога до минимального за 75 лет уровня — 20%, а ставка корпоративного налога впервые за последние 10 лет сокращается с 30 до 28%. Компенсировать эти бреши попытаются за счет иностранцев и налога на прирост капитала.

Однако это не так просто. Британские компании и живущие там миллионеры давно научились обходить местное законодательство. Основным способом экономии является низкая доходность бизнеса и значительные отчисления в пенсионные фонды. Большой популярностью у работодателей пользуются менеджеры, которые умеют успешно вести дела корпораций, но при этом сводить прибыли к минимуму. А Пенсионный фонд — это вообще палочка-выручалочка. Так, сеть супермаркетов Sainsbury, перечислив 110 млн. фунтов стерлингов в Пенсионный фонд, не только не заплатила корпоративного налога, но и получила налоговый вычет в размере 3 млн. фунтов стерлингов.

Возможность снизить суммы выплачиваемых налогов есть не только у корпораций. Согласно законодательству Великобритании, налоги платят только с заработанных на территории Соединенного Королевства средств. Чтобы избежать уплаты подоходного налога, предприниматели используют статус лица без постоянного места жительства и нерезидента, либо передают свои средства в офф-шорные фонды. Статус лица без постоянного места жительства в Великобритании ежегодно получают свыше 100 тысяч человек.

Тем не менее, как считают специалисты, которые просчитывают наиболее комфортные (в фискальном плане) места для жизни богатых, Британия уже уступает место Бельгии и США. Раньше миллионерам не рекомендовали жить в странах “европейского социализма” (скандинавские государства), Германии, Японии и Франции. В Швеции и Японии ставка подоходного налога для богатых достигает 60%, в Германии — 50—53%, во Франции — 56%. В то же время в Бельгии наиболее “налогооблагаемой” массой является средний класс: общая совокупность социальных отчислений достигает 70% (!), зато для очень бедных и очень богатых существует чрезвычайно удобное льготное законодательство.

Великобритания в этом списке находилась на “нейтральной полосе”: уровень фискальной нагрузки на ее обеспеченных жителей составлял около 40%. Теперь он заметно поднимется, что заставит многих толстосумов перебраться в Бельгию и США. Правда, в Соединенных Штатах комфорт тоже может оказаться недолгим. Там уже вовсю идет движение за ужесточение налогов на богатых, которое, как ни странно, возглавляет один из крупнейших миллиардеров современности Уоррен Баффетт. Именно он попросил Конгресс США не отменять налог на недвижимость (достигающий 55% и являющийся своего рода формой “выкупа” собственности ценой свыше $1 млн. у государства), а также сделал публичное заявление о том, что налоговая система США более удобна для богатых. В октябре Баффетт потребовал, чтобы ему разрешили платить больше налогов, поскольку сотрудники его компании Berkshire Hathaway платят по ставке 32,9%, в то время как сам Баффет — по 17,9%.

Что же касается Туманного Альбиона, то, по мнению экспертов, если правительство ужесточит налоговый режим, трасты, представляющие интересы богатых иностранцев, постепенно распродадут британские активы на 125 млрд. фунтов (258,6 млрд долл.) и не будут “заводить” капитал в страну, чтобы покупать ценные бумаги, недвижимость, произведения искусства, скаковых лошадей, футбольные клубы, а также зарегистрированные в Великобритании яхты и самолеты.

Егор СМИРНОВ