Украинские компании лишат налогового рая на Кипре?

Согласно этому документу Украина намерена отказаться от 30-летней практики предоставления налоговых льгот компаниям, зарегистрированным в этой стране.

Мы решили разобраться, поможет ли это соглашение наполнить бюджет страны.

Как снижают налоги?

Думаю, для большинства украинцев слово “офшор” является абстрактной абракадаброй. Попробуем объяснить принципы их действия.

Отечественные бизнесмены создают за рубежом офшорные компании, которые являются промежуточным звеном между украинской компанией и ее иностранным партнером. В сделках используется занижение или завышение стоимости товара. При экспорте офшорная компания покупает товар по самой низкой цене, а затем перепродает этот товар конечному покупателю уже по рыночной, оставляя у себя не облагаемую налогами прибыль на зарубежных счетах. То есть товар физически перемещается напрямую от покупателя к продавцу, а все финансовые потоки проходят через счета офшорной компании.

— На пальцах это выглядит так: украинская компания “А” экспортирует товар иностранной фирме “Б” по цене 110 долларов за одну единицу, — объясняет юрист Михаил Юмашев. — Прибыль компании “А” составляет 10 долларов. И она должна с этой суммы заплатить налог на прибыль в Украине. Чтобы этого не делать, компания “А” продает товар офшорной компании “С” по цене 101 доллар. В этом случае прибыль снижается до 1 доллара, и уже с этой суммы платятся налоги. Офшорная компания “С”, в свою очередь, продает товар по рыночной цене — $110, получая доход в 9 долларов с этой сделки. Позже эти деньги заводят в Украину в качестве инвестиций.

Цена вопроса

Несмотря на то что на прошлой неделе подписанное соглашение многие СМИ успели назвать чуть ли не победой в войне с офшорами, документ предполагает, что под налогообложение попадает лишь ряд финансовых операций (см. Справку “КП”). По словам экс-министра экономики Сергея Терехина, конвенция ликвидирует так называемую дивидендную схему вывода капитала, которую используют крайне редко. В то же время схемы вывода капиталов на Кипр через плату за использование интеллектуальных прав, роялти или взаимоотношений банков с дочерними компаниями и материнскими компаниями остаются.

В свою очередь эксперты говорят, что даже после подписания соглашения вести дела через Кипр будет выгоднее, чем по украинским законам.

— Работа с кипрскими структурами может немного измениться ввиду повышения ставок и предоставления больших полномочий компетентным органам, — считает специалист по международной инкорпорации, директор компании Solano Лана Голян. — Однако Кипр остается уникальной холдинговой юрисдикцией, и, несмотря на повышение ставок по некоторым видам доходов, применение внутреннего Кипрского законодательства позволяет структурировать активы и создавать холдинговые группы с наименьшей налоговой нагрузкой.

Впрочем, Кипр — далеко не единственный рай для крупных украинских компаний.

Подтверждает это и простая математика от украинских чиновников. Так, главный налоговик страны Александр Клименко недавно заявлял, что потери госбюджета, связанные с использованием офшорных зон, достигают ста миллиардов гривен в год. В то же время подписание конвенции об избежании двойного налогообложения будет приносить в казну ежегодно дополнительно один миллиард гривен. Об этом заявил министр финансов Юрий Колобов. Нетрудно подсчитать, что подписанное на днях соглашение решит проблему вывода средств в офшоры всего на 1%.

Для того чтобы конвенция заработала, она должна пройти ратификацию в новоизбранной Раде. Наиболее вероятной датой ее вступления в силу называют 1 января 2014 года. Так что еще как минимум год украинские компании смогут выводить деньги из страны по старым схемам.

Справка

Налогами будут облагаться:

* дивиденды, выплачиваемые резидентом Украины в пользу резидента Кипра. Они будут облагаться по ставке 5% при условии владения последним не менее 20% уставного капитала украинской компании или осуществления инвестиции в размере не менее 100 тыс. евро. Во всех других случаях дивиденды будут облагаться по ставке 15%;

* при выплате резиденту Кипра процентов в Украине будет удерживаться налог на репатриацию по ставке 2%;

* за предоставление права пользования объектами интеллектуальной собственности в зависимости от их вида могут облагаться в Украине по ставке 10% или 5%;

* доходы от недвижимого имущества и/или от использования недвижимого имущества (в т.ч. сдачи в аренду) кипрскими компаниями отныне будут подлежать налогообложению в Украине по ставке 15%.

Андрей ГАЦЕНКО