МВФ разрабатывает налоговое реформирование нескольких отраслей, направленное на послевоенные нужды

Международный валютный фонд (МВФ) начал работу по разработке пакета мер на послевоенный период для реформирования налогообложения выбросов углерода в Украине, анализа и оценки налогообложения добывающих отраслей и определения принципов налогообложения виртуальных активов, согласованных с правилами ЕС, в частности, по обмену информацией и инициативами Глобального форума ОЭСР. Согласно опубликованным на сайте материалам к седьмому пересмотру Программы расширенного финансирования EFF для Украины, в будущем планируется рассмотреть реформы более справедливой налоговой системы в Украине (например, через более прогрессивный налог на доходы физлиц), комплексную реформу системы упрощенного налогообложения (УСН), чтобы ограничить сферу применения и возможности для злоупотреблений.

“Реформа системы упрощенного налогообложения будет направлена на минимизацию возможностей для среднего и крупного бизнеса легально уклоняться от уплаты налогов или скрывать от уплаты налогов объемы реализации товаров и услуг, в том числе нелегально ввезенных или произведенных”, — говорится в документе.

Кроме того, планируется остановить использование системы упрощенного налогообложения для перевода правовой базы трудовых отношений в гражданско-правовую плоскость. В частности, не позднее начала 2027 года МВФ начнет внедрять меры, которые ограничивают возможность возвращения субъектов хозяйствования к применению ЕН после их перехода на общую систему налогообложения.

Кроме того, будут пересмотрены подходы к определению и индексации пороговых значений для применения упрощенной системы налогообложения и сужена сфера применения упрощенной системы налогообложения путем исключения определенных видов деятельности.

Однако, как указано в Национальной стратегии доходов (NRS), реформы НДФЛ и НДС требуют проведения административных реформ, в том числе конфиденциальности налоговых данных в системах УСН, а также пересмотра Минфином в сотрудничестве с НБУ, при технической помощи МВФ и других международных партнеров, с учетом лучших международных практик и требований Директивы ЕС.

Отмечается также, что уже разрабатываются законодательные изменения о введении требований к отчетности операторов цифровых платформ и международного обмена данными в соответствии с Директивой Совета ЕС DAC 7 и правил отчетности ОЭСР, что предоставит ГНС доступ к данным физлиц, получающих доходы без регистрации частного предпринимательства или применения системы упрощенного налогообложения.

Ожидается, что это станет эффективным инструментом контроля за своевременностью, достоверностью и полнотой декларирования доходов и будет способствовать существенному расширению базы налогообложения за счет включения в нее физлиц, доходы которых сейчас не облагаются налогом.

“та мера будет способствовать мобилизации доходов и гармонизации налогового законодательства Украины с законодательством ЕС и стандартами ОЭСР, а также станет первым шагом к реформированию системы налогообложения путем введения ГНС новых цифровых инструментов контроля. Мы подадим соответствующие законодательные изменения в парламент до конца апреля 2025 года”, — подытожили в МВФ.

Как сообщалось, 28 марта МВФ обнародовал обновленный Меморандум об экономической и финансовой политике по итогам седьмого пересмотра программы расширенного финансирования EFF с Украиной, в котором зафиксировал невыполнение в срок пяти структурных маяков, отсрочил сроки выполнения четырех маяков на июль-сентябрь и добавил четыре новых маяка со сроками выполнения с конца июня до конца декабря этого года.

Так, до конца июня необходимо завершить независимую проверку НКЦБФР, до конца августа — принять изменения в процедуры отбора и назначения членов набсоветов госкомпаний, до конца сентября — принять операционный план реализации обновленной ИТ-стратегии Минфина совместно с Государственными налоговой и таможенной службами для поддержки цифровой трансформации, необходимой для Национальной стратегии доходов, и до конца декабря — принять отраслевые стратегии управления государственными инвестициями.