Популярный у украинских бизнесменов офшор — Британские Виргинские острова — объяснил новые требования к компаниям

Бизнес готовился к худшему, ожидая разъяснений офшоров о новых требованиях к компаниям — вести реальную деятельность. Они появились в конце 2018 г. во многих популярных офшорах, но были расплывчатыми и бизнес не понимал, как выполнять новые нормы, пишут Ведомости.

Во вторник компании дождались разъяснений от Британских Виргинских островов (BVI), которые первыми разместили для публичного обсуждения правила выполнения новых норм, а также методику, как власти будут контролировать, следует ли им бизнес. Финальная версия документа будет принята в мае.

Популярные у украинского бизнеса офшоры начали принимать законы, требующие от компаний реально вести бизнес на их территориях, после угроз со стороны Евросоюза. В декабре 2017 г. Совет ЕС опубликовал перечень более чем из 40 стран, налогообложение которых недостаточно прозрачно. 13 из них он пригрозил включить в черный список, и местные власти пообещали провести реформы до конца 2018 г. Законы приняли Бермудские, Каймановы и Сейшельские острова, острова Гернси, Джерси, Мэн, Маврикий, BVI.

В итоге многие компании серьезно задумались о переводе деятельности офшорных компаний в прозрачные юрисдикции, рассказывает партнер KPMG Анна Воронкова. BVI давно пользуется популярностью у украинского бизнеса. Так, по данным Госстата, на начало 2019 года на этот офшор приходилось более 1,3 млрд долларов прямых иностранных инвестиций в Украину.

Новые правила BVI вступили в силу с начала 2019 г., но для уже работающих компаний предусмотрен переходный период — до 31 декабря 2019 г. За это время компания должна или начать вести реальную деятельность, или ликвидировать “технический” бизнес на BVI, или ежегодно доказывать налоговое резидентство в другой стране (кроме стран из черного списка ЕС), а также выплату налога с дохода, полученного в других странах. С 2020 г. компании, не ведущие реальный бизнес на островах, не смогут получит статус налогового резидента BVI.

По закону сотрудники компании должны находиться на территории юрисдикции, их количество и квалификация должны соответствовать деятельности компании, у них должны быть подходящие помещение и оборудование, адекватный уровень затрат. Но это слишком общие формулировки, не ясно, какие затраты будут сочтены адекватными и как будут применяться новые правила, говорил ранее партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов.

Теперь BVI уточнили, что экономически активной компания будет признана, если в течение года получает доход от своей деятельности. Также правила делят понятия “чистый акционерный холдинг” и “холдинговый бизнес”. К первому типу компаний BVI относят тот бизнес, который владеет только акциями в капитале, на него требования BVI не распространяются. Но если у холдинга есть и другие виды инвестиций — например, он выдает займы для финансирования другой компании или покупает облигации, — придется подтверждать реальность ведения бизнеса.

Правила предусматривают исключения. Например, подтверждать деятельность не придется инвестиционным фондам и компаниям, предоставляющим единичные займы или владеющим частными яхтами, а также занимающимся морскими перевозками (если это не основной бизнес). Есть и послабления — например, можно засчитывать в число сотрудников тех, кто работает в других компаниях, оказывающих услуги бизнесу на BVI.

На пассивные холдинговые компании с минимальными операциями нагрузка может оказаться не такой существенной, говорит Воронкова. Но все равно не ясно, например, скольких сотрудников достаточно для признания бизнеса реальным, предупреждает Вахитов. Такие критерии выработают позже, с развитием практики, считает он.

Правила предусматривают и наказания: например, за предоставление ложной информации об экономической деятельности может грозить штраф до $75 000 и тюремный срок до пяти лет. Также власти BVI могут принудительно закрыть компанию, которая требования не исполняет.

BVI потеряют огромную часть клиентов, так как новые правила невыполнимы при том количестве компаний, которые присутствуют на BVI сегодня, категоричен Илюхин. Бизнес массово перетечет в холдинговые страны, например Люксембург, к которым нет претензий со стороны ЕС, считает он.